Dicționar financiar
Dicționar financiar
Termeni financiari și contabili explicați simplu, pentru antreprenori și manageri care vor să înțeleagă rapid limbajul folosit în analiză și decizie.
Glosar complet
198 termeni, pe o singură pagină
198 rezultate
A
Abatere bugetară
Diferența dintre valoarea planificată și cea realizată.
Accrual
Principiu prin care efectele tranzacțiilor sunt recunoscute când apar, nu exclusiv când numerarul este încasat sau plătit.
Acoperirea activelor imobilizate
Indicator care compară resursele permanente cu activele imobilizate.
Activ
Resursă controlată de firmă, utilizată pentru a genera beneficii economice.
Active circulante
Resurse care se transformă în bani sau se consumă, de regulă, într-un an.
Active imobilizate
Resurse utilizate de regulă pe termen mai lung de un an și care nu sunt cumpărate pentru revânzare imediată.
Aging creanțe
Raport care grupează creanțele în funcție de vechime sau întârziere.
Aging furnizori
Raport care grupează datoriile față de furnizori după vechime și scadență.
Ajustare pentru depreciere
Corecție care reflectă scăderea estimată a valorii recuperabile a unui activ.
Amortizare
Recunoașterea treptată a costului unui activ pe durata utilizării sale.
Analitic contabil
Nivel detaliat al evidenței care descompune un cont sintetic pe clienți, furnizori, produse sau alte criterii.
Analiză financiară
Procesul de examinare a poziției, performanței și fluxurilor unei firme pentru a susține decizii.
Analiză orizontală
Metodă care urmărește variația valorilor între perioade.
Analiză verticală
Metodă care exprimă elementele unui raport ca procent dintr-o bază comună.
Aport la capital
Bunuri, numerar sau alte contribuții aduse de proprietari în condițiile stabilite.
Audit financiar
Examinare independentă realizată pentru exprimarea unei concluzii asupra raportării, în limitele misiunii.
Avans către furnizor
Sumă plătită furnizorului înainte de primirea bunurilor sau serviciilor.
Avans de la client
Sumă încasată înainte de livrarea bunului sau prestarea serviciului convenit.
B
Balanță contabilă
Document care centralizează conturile și prezintă soldurile și rulajele unei perioade.
Benchmark
Reper folosit pentru comparație cu industria, concurenți, obiective sau performanța proprie.
Bilanț
Situație financiară care prezintă activele, datoriile și capitalurile proprii la o anumită dată.
Bon fiscal
Document emis de aparatul de marcat pentru livrări sau servicii încasate conform regulilor aplicabile.
Break-even
Denumirea engleză pentru pragul de rentabilitate, unde rezultatul este aproximativ zero.
Buget
Plan financiar care estimează venituri, cheltuieli, investiții și numerar pentru o perioadă viitoare.
Buget de numerar
Prognoză a intrărilor, ieșirilor și soldului de numerar pe intervale viitoare.
C
Capital de lucru
Diferența dintre activele circulante și datoriile curente.
Capital social
Valoarea aporturilor asumate de asociați sau acționari la constituirea ori majorarea capitalului firmei.
Capital subscris
Capital pe care asociații sau acționarii s-au angajat să îl aporteze.
Capital vărsat
Partea din capitalul subscris care a fost efectiv aportată.
Capitalizare
Recunoașterea unei cheltuieli eligibile ca parte a valorii unui activ, în locul consumării imediate în rezultat.
Capitaluri permanente
Resurse de finanțare cu caracter stabil, formate în mod obișnuit din capitaluri proprii și datorii pe termen lung.
Capitaluri proprii
Interesul rezidual al proprietarilor în activele firmei după scăderea tuturor datoriilor.
Casă și bancă
Categoria disponibilităților păstrate în numerar fizic și în conturi bancare.
Cash-flow
Mișcarea intrărilor și ieșirilor de numerar într-o perioadă.
Centru de cost
Unitate managerială în care sunt colectate costurile unei activități, echipe sau locații.
Cheltuială
Consum de resurse sau creștere de obligații care reduce rezultatul perioadei, în condițiile recunoașterii contabile.
Cheltuială în avans
Plată sau cost recunoscut ca activ până când beneficiul este consumat în perioadele viitoare.
Cheltuieli financiare
Costuri rezultate din finanțare și alte operațiuni financiare.
Cheltuieli operaționale
Costuri asociate desfășurării activității curente, delimitate prin metodologia folosită.
Ciclu operațional
Intervalul dintre achiziția resurselor pentru activitate și transformarea lor în numerar prin vânzare și încasare.
Cifră de afaceri
Venituri din activitățile obișnuite incluse în această măsură conform regulilor și metodologiei aplicate.
Colateral
Activ sau drept oferit drept garanție pentru o finanțare.
Comparabilitate
Calitatea informației de a putea fi analizată coerent între perioade, firme sau scenarii.
Consolidare financiară
Procesul de combinare a raportărilor entităților unui grup și eliminare a relațiilor interne relevante.
Cont contabil
Instrument de clasificare și urmărire a operațiunilor de aceeași natură.
Cont de profit și pierdere
Situație financiară care prezintă veniturile, cheltuielile și rezultatul unei perioade.
Cont sintetic
Cont care grupează valorile la un nivel general de clasificare contabilă.
Contabilitate de gestiune
Sistem intern de informații despre costuri, produse, proiecte și responsabilități manageriale.
Contabilitate financiară
Evidență și raportare structurată a tranzacțiilor și poziției entității pentru utilizatori și obligații generale.
Continuitatea activității
Ipoteza că entitatea își va continua activitatea într-un viitor previzibil, fără lichidare sau restrângere severă.
Cost direct
Cost care poate fi asociat în mod rezonabil unui produs, serviciu, proiect sau volum.
Cost fix
Cost care nu se modifică direct și imediat cu volumul, în intervalul relevant.
Cost variabil
Cost care se modifică în relație cu volumul activității, după modelul concret.
Costul mărfurilor vândute
Costul atribuit mărfurilor sau produselor care au generat vânzările perioadei.
Covenant financiar
Condiție contractuală exprimată printr-un indicator sau o limită financiară.
Creanță restantă
Creanță care a depășit termenul de plată convenit.
Creanțe
Sume sau drepturi pe care firma le are de încasat de la clienți ori alte persoane.
Credit
Finanțare primită cu obligația rambursării conform unui contract, de regulă împreună cu dobândă și costuri.
Credit contabil
Partea unei înregistrări în partidă dublă, al cărei sens economic depinde de natura contului.
D
Dashboard financiar
Interfață care sintetizează indicatori, tendințe și alerte relevante.
Datorie comercială
Obligație față de furnizori rezultată din achiziții de bunuri sau servicii.
Datorie netă
Datorii financiare sau totale diminuate cu numerarul, conform definiției declarate.
Datorii
Obligații prezente ale firmei a căror decontare va necesita resurse.
Datorii curente
Obligații care trebuie decontate în ciclul normal de exploatare sau pe termen scurt.
Datorii pe termen lung
Obligații cu scadență dincolo de intervalul curent de clasificare.
Debit contabil
Partea unei înregistrări în partidă dublă, interpretată în funcție de natura contului utilizat.
Depreciere
Scădere a valorii sau a beneficiilor recuperabile ale unui activ, evaluată conform contextului contabil.
Descoperit de cont
Facilitate bancară care permite sold debitor în limita aprobată.
Diferență de curs
Efect rezultat din reevaluarea sau decontarea elementelor în valută la cursuri diferite.
Dividend de plată
Obligație față de proprietari după aprobarea distribuirii dividendelor.
Dividende
Distribuiri către proprietari din profituri distribuibile, aprobate în condițiile aplicabile.
Dobândă
Costul folosirii capitalului împrumutat sau remunerația unei sume plasate.
Document justificativ
Document care probează și descrie o operațiune în condițiile cerute.
Due diligence financiar
Analiză detaliată a informațiilor financiare înaintea unei tranzacții sau decizii majore.
Durata medie de încasare
Număr orientativ de zile în care creanțele se transformă în încasări.
Durata medie de plată
Număr orientativ de zile în care firma își achită furnizorii.
E
EBIT
Rezultatul operațional înainte de dobânzi și impozitul pe profit.
EBITDA
Rezultatul operațional înainte de dobânzi, impozit, depreciere și amortizare.
Echilibru financiar
Relație sustenabilă între resurse, obligații, maturități și nevoile activității.
Evaluare contabilă
Determinarea valorii la care un element este recunoscut și prezentat.
Exercițiu financiar
Perioada pentru care firma organizează raportarea și determină rezultatele financiare.
Extras bancar
Document emis de bancă ce prezintă mișcările și soldurile unui cont.
F
Factoring
Finanțare sau serviciu prin care creanțele sunt cesionate unei entități specializate, conform contractului.
Factură
Document comercial care descrie bunurile sau serviciile, valorile, taxele și condițiile unei tranzacții.
Finanțare
Resurse atrase sau proprii folosite pentru activitate, investiții și dezvoltare.
Fișă de cont
Raport care detaliază mișcările și soldul unui cont.
Flux de numerar din finanțare
Intrări și ieșiri de numerar legate de capital, împrumuturi și distribuiri.
Flux de numerar din investiții
Intrări și ieșiri asociate achiziției sau cedării activelor și investițiilor.
Flux de numerar operațional
Numerarul generat sau consumat de activitatea principală a firmei.
Fond de rulment
Concept de echilibru financiar asociat resurselor stabile disponibile pentru finanțarea activității curente.
Forecast financiar
Estimare actualizată a rezultatelor și numerarului viitor pe baza informațiilor recente.
Free cash-flow
Numerar rămas după fluxul operațional și investițiile relevante, conform definiției folosite.
Furnizori
Persoane sau entități față de care firma are obligații din achiziții.
G
Garanție
Angajament sau activ oferit pentru reducerea riscului unei obligații.
Goodwill
Diferență recunoscută în anumite achiziții între preț și valoarea netă a elementelor identificabile.
Grad de îndatorare
Indicator care măsoară ponderea datoriilor în finanțarea activelor, conform formulei utilizate.
I
Imobilizări corporale
Active fizice deținute pentru producție, servicii, administrare sau alte utilizări pe termen lung.
Imobilizări necorporale
Active identificabile fără formă fizică, recunoscute când sunt îndeplinite criteriile aplicabile.
Impairment
Termen utilizat pentru deprecierea valorii recuperabile a unui activ.
Impozit amânat
Efect fiscal asociat diferențelor temporare, recunoscut în cadrele contabile care îl prevăd.
Impozit pe profit
Obligație fiscală determinată asupra profitului impozabil potrivit regulilor aplicabile.
Impozit pe venit
Obligație fiscală calculată pe baza veniturilor sau a unei baze definite de regimul aplicabil.
Indicator financiar
Măsură calculată din date financiare pentru a descrie o relație, o tendință sau o poziție.
insolvență
Stare juridică și financiară legată de insuficiența fondurilor disponibile pentru plata datoriilor certe, lichide și exigibile, evaluată conform legii.
Inventar
Procesul și documentarea verificării faptice a elementelor patrimoniale și obligațiilor.
Investiție
Alocarea resurselor în active sau proiecte de la care se așteaptă beneficii viitoare.
Împrumut asociat
Sumă acordată firmei de un asociat cu obligația restituirii potrivit condițiilor convenite.
Încasare
Intrare efectivă de numerar, distinctă de recunoașterea venitului.
Închidere contabilă
Procesul de verificare, ajustare și finalizare a evidenței pentru o perioadă.
J
Jurnal contabil
Registru cronologic al operațiunilor și înregistrărilor contabile.
K
KPI financiar
Indicator cheie ales pentru monitorizarea unui obiectiv financiar important.
L
Leasing financiar
Formă de finanțare prin care riscurile și beneficiile activului sunt transferate în substanță utilizatorului.
Leasing operațional
Contract de utilizare a unui activ tratat conform substanței și cadrului contabil aplicabil.
Lichidare
Procesul de transformare a activelor, stingere a obligațiilor și închidere a unei entități, în contextul aplicabil.
Lichiditate
Capacitatea firmei de a-și acoperi obligațiile apropiate folosind resurse disponibile sau convertibile la timp.
Lichiditate curentă
Arată capacitatea firmei de a-și acoperi datoriile curente din activele circulante.
Lichiditate imediată
Raportul dintre numerar și datoriile curente, cunoscut și ca Cash Ratio.
Lichiditate rapidă
Raport prudent care exclude stocurile din baza activelor folosite pentru acoperirea datoriilor curente.
Linie de credit
Facilitate care permite utilizarea de fonduri până la un plafon și în condițiile contractuale.
M
Marjă brută
Diferența dintre venituri și costurile directe relevante, exprimată adesea ca procent din venituri.
Marjă de contribuție
Diferența dintre venituri și costurile variabile asociate, folosită în analiza managerială.
Marjă EBITDA
EBITDA exprimată ca procent din veniturile relevante.
Marjă netă
Profitul net exprimat ca procent din veniturile utilizate în calcul.
Materialitate
Importanța unei informații în raport cu capacitatea ei de a influența decizia utilizatorului.
Maturitate
Momentul sau intervalul la care o obligație financiară trebuie rambursată.
Monografie contabilă
Prezentare a tratamentului contabil pentru un tip de operațiune, prin conturi și înregistrări.
N
Necesar de fond de rulment
Suma blocată în creanțe și stocuri, diminuată de finanțarea operațională oferită de furnizori.
Net Debt / EBITDA
Multiplu care compară datoria netă cu EBITDA, fără a reprezenta o durată exactă de rambursare.
Note explicative
Informații care detaliază politicile, valorile și riscurile prezentate în situațiile financiare.
Numerar
Bani disponibili în casă și conturi, împreună cu echivalentele incluse conform metodologiei.
P
Partidă dublă
Sistem în care fiecare operațiune este înregistrată prin efecte corelate în debit și credit.
Patrimoniu
Ansamblul drepturilor și obligațiilor cu valoare economică asociate unei entități, în sensul relevant contextului.
Perioadă de raportare
Intervalul de timp acoperit de un raport financiar sau managerial.
Perioadă de recuperare
Timp estimat pentru recuperarea investiției din fluxurile generate, fără a surprinde întotdeauna valoarea timpului.
Pierdere
Rezultat negativ atunci când cheltuielile relevante depășesc veniturile perioadei.
Plan de conturi
Structură codificată a conturilor utilizate pentru clasificarea operațiunilor.
Plată
Ieșire efectivă de numerar pentru stingerea unei obligații sau achiziția unei resurse.
Politică contabilă
Principiu, bază sau regulă adoptată pentru recunoașterea și prezentarea operațiunilor.
Politică de credit comercial
Regulile prin care firma stabilește termene, limite și condiții de plată pentru clienți.
Prag de rentabilitate
Nivelul activității la care veniturile acoperă costurile, iar rezultatul este aproximativ zero.
Prag de semnificație
Nivel folosit pentru a concentra analiza asupra diferențelor care pot influența o decizie.
Profit
Rezultatul pozitiv obținut când veniturile depășesc cheltuielile perioadei.
Profit brut
Rezultat calculat înaintea impozitului pe profit, conform structurii raportării utilizate.
Profit net
Rezultatul rămas după recunoașterea tuturor veniturilor, cheltuielilor și impozitului pe profit aplicabil.
Provizion
Datorie cu valoare sau scadență incertă, recunoscută când sunt îndeplinite condițiile contabile.
Prudență
Principiu de evaluare atentă a incertitudinilor fără supraevaluarea nejustificată a activelor și veniturilor.
R
Randamentul investiției
Raport între beneficiul obținut și resursele investite, calculat printr-o metodologie explicită.
Raport financiar
Document care organizează informații financiare pentru un scop și un public definite.
Rata activelor imobilizate
Ponderea activelor imobilizate în totalul activelor.
Rata autonomiei financiare
Indicator care exprimă ponderea capitalurilor proprii în finanțarea activelor, conform formulei declarate.
Rata stabilității financiare
Indicator care evaluează ponderea resurselor cu caracter stabil în finanțarea totală.
Rată de rotație
Indicator care exprimă de câte ori o poziție se transformă sau se reînnoiește într-o perioadă.
Rată internă de rentabilitate
Rata de actualizare la care valoarea actualizată netă a proiectului este zero.
Reconciliere
Compararea a două surse de date și explicarea diferențelor până la obținerea unei legături documentate.
Recunoaștere contabilă
Includerea unui element în situațiile financiare când sunt îndeplinite criteriile aplicabile.
Reevaluare
Actualizarea valorii contabile a unui element în condițiile și prin metoda permisă de cadrul aplicabil.
Registru de casă
Evidență cronologică a încasărilor și plăților în numerar.
Rentabilitate
Capacitatea unei firme de a genera rezultat în raport cu veniturile, activele sau capitalul folosit.
Restructurare financiară
Ansamblu de măsuri prin care firma își modifică datoriile, capitalul, costurile sau activele pentru a recâștiga echilibrul.
Rezervă legală
Componentă a capitalurilor proprii constituită din profit în condițiile prevăzute de regulile aplicabile.
Rezerve
Componente ale capitalurilor proprii constituite din profit sau alte surse, în condițiile aplicabile.
Rezultat financiar
Diferența dintre veniturile și cheltuielile financiare ale perioadei.
Rezultat net
Profitul sau pierderea finală a perioadei după toate elementele recunoscute.
Rezultat operațional
Diferența dintre veniturile și cheltuielile operaționale incluse în metodologia utilizată.
Rezultat reportat
Profitul sau pierderea din perioade anterioare păstrată în capitalurile proprii până la decizia ori tratamentul aplicabil.
Risc de concentrare
Riscul rezultat din dependența excesivă de un client, furnizor, produs sau sursă de finanțare.
Risc de credit
Riscul ca un client sau debitor să nu plătească integral și la timp.
Risc de lichiditate
Riscul ca firma să nu poată achita obligațiile la scadență fără costuri sau pierderi semnificative.
Risc financiar
Posibilitatea ca structura finanțării, costurile sau scadențele să afecteze capacitatea firmei de a-și îndeplini obligațiile.
Risc operațional
Riscul de pierdere din procese, oameni, sisteme sau evenimente externe.
Risc valutar
Riscul ca variația cursului să afecteze costurile, veniturile, activele sau datoriile în valută.
ROA
Raport de rentabilitate care compară profitul cu activele folosite, conform formulei declarate.
ROE
Raport de rentabilitate care compară profitul cu capitalurile proprii.
Rulaj contabil
Totalul mișcărilor debitoare sau creditoare înregistrate într-un cont pe o perioadă.
S
Scadență
Data la care o creanță trebuie încasată sau o datorie trebuie plătită.
Scenariu financiar
Set coerent de ipoteze folosit pentru estimarea rezultatelor și numerarului viitor.
Sensibilitate
Măsura în care rezultatul se schimbă când o ipoteză este modificată.
Situații financiare
Ansamblu de rapoarte care prezintă poziția, performanța și alte informații financiare ale entității.
Sold contabil
Diferența rămasă între totalurile debitoare și creditoare ale unui cont la un moment dat.
Sold final
Poziția unui cont la sfârșitul perioadei analizate.
Sold inițial
Poziția unui cont la începutul perioadei analizate.
Solvabilitate
Capacitatea structurală a firmei de a-și susține obligațiile prin baza de active și capital, conform indicatorului folosit.
Solvabilitate generală
Indicator care compară baza activelor cu obligațiile sau folosește o altă formulă explicit declarată.
Stocuri
Bunuri deținute pentru vânzare, aflate în producție sau consumate în activitate.
T
Trend financiar
Direcție observată într-o serie de valori pe mai multe perioade.
Trezorerie netă
Diferență sau poziție rezultată din relația dintre resursele pe termen scurt și necesarul operațional, conform metodologiei.
TVA
Taxă pe valoarea adăugată colectată sau deductibilă potrivit operațiunilor și regulilor aplicabile.
V
Valoare actualizată netă
Diferența dintre valoarea actuală a fluxurilor viitoare și investiția inițială.
Valoare contabilă
Valoarea la care un activ, o datorie sau un element este prezentat în evidență după ajustările aplicabile.
Valoare de piață
Preț sau estimare asociată unei tranzacții pe piață în condițiile relevante.
Venit
Creștere a beneficiilor economice recunoscută într-o perioadă, care majorează rezultatul sau capitalurile, după caz.
Venit în avans
Sumă facturată sau încasată înainte ca venitul să fie recunoscut integral.
Venituri financiare
Venituri rezultate din dobânzi, diferențe favorabile și alte operațiuni financiare, după caz.
Venituri recurente
Venituri care se repetă cu o frecvență și predictibilitate rezonabile, fără garanție absolută.
Viteză de rotație a activelor
Raport care măsoară veniturile generate în relație cu activele folosite.
Viteză de rotație a stocurilor
Indicator care arată de câte ori stocul este consumat sau vândut într-o perioadă.
W
Working capital
Denumirea în limba engleză folosită frecvent pentru capitalul de lucru sau pentru managementul componentelor curente, după context.
Write-off
Scoaterea din evidență a unei valori care nu mai îndeplinește condițiile de recunoaștere sau recuperare.
DECIZIO
Transformă definițiile în înțelegere practică
Pentru explicații aprofundate, continuă cu ghidurile din Contabilitate explicată, Interpretarea balanței și Indicatori financiari.